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Il permet d'anticiper les décalages entre les encaissements et les décaissements. Au Maroc, sa maîtrise est essentielle pour la gestion financière des PME et la réussite des examens académiques (BTS, DTS, Licence, Master).

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Gestion des achats de matières premières et des charges d’exploitation.

L'entreprise souhaite établir son budget de trésorerie pour le premier trimestre de l'exercice (Janvier, Février, Mars). 1. Informations commerciales (Prévisions HT) : Il permet d'anticiper les décalages entre les encaissements

Il regroupe toutes les entrées de fonds prévisibles. Sa principale complexité réside dans l'application des délais de paiement des clients (comptant, 30 jours, 60 jours fin de mois, etc.).

L'escompte est encaissé en Mai. L'effet arrivant à échéance en Juin n'apparaîtra plus dans les encaissements normaux de Juin puisqu'il a déjà été mobilisé. Éléments 5 000 -35 000 -5 522,50 (+) Encaissements Exploitation (+) Net d'escompte encaissé Total Ressources 85 000 104 477,50 134 477,50 (-) Décaissements Exploitation Trésorerie Finale -35 000 -5 522,50 +39 477,50 Calcule le solde mensuel et le solde cumulé

DH (Solde bancaire débiteur en comptabilité, donc positif). Février : Conditions de règlement client : au comptant, à 30 jours fin de mois. Prévisions des Achats (HT) : Février : Conditions de règlement fournisseur : à 30 jours. Informations Fiscales et Sociales : Le taux de TVA applicable est de pour toutes les opérations (achats et ventes). Le régime appliqué est celui des encaissements. Les charges de personnel s'élèvent à DH par mois, payables au comptant. Un acompte d'Impôt sur les Sociétés (IS) de DH doit être payé en Mars. Solution de l'Exercice Étape 1 : Calcul des Ventes et Achats TTC Le taux de TVA étant de , le coefficient de passage du HT au TTC est de Ventes TTC : Février : Achats TTC : Février : Étape 2 : Tableau des Encaissements (DH) Éléments Ventes Janvier ( TTC) Ventes Février ( TTC) Ventes Mars ( TTC) Total Encaissements Étape 3 : Tableau des Décaissements (DH) Éléments Achats (Règlement à 30j) Charges de Personnel Acompte IS Total Décaissements Étape 4 : Budget de Trésorerie Synthétique (DH) Éléments Trésorerie Initiale (A) (+) Total Encaissements (B) (-) Total Décaissements (C) Trésorerie Finale (A + B - C)